Điểm Mới Luật Thuế Thu Nhập Cá Nhân 2026: Tăng Giảm Trừ Gia Cảnh Và 21 Khoản Thu Nhập Miễn Thuế
Từ năm 2026, chính sách thuế thu nhập cá nhân tại Việt Nam sẽ có những bước chuyển mình quan trọng với việc áp dụng Luật Thuế TNCN 2025 (Luật số 109/2025/QH15). Với tư cách là một chuyên gia pháp lý, tôi đánh giá những thay đổi này không chỉ đơn thuần là điều chỉnh con số, mà còn thể hiện nỗ lực an sinh xã hội, giảm bớt gánh nặng tài chính cho người lao động trong bối cảnh chi phí sinh hoạt ngày càng tăng.
1. Điều chỉnh mức giảm trừ gia cảnh: “Điểm tựa” cho người lao động
Một trong những thay đổi cốt lõi nhất mà người nộp thuế cần quan tâm chính là mức giảm trừ gia cảnh đã được nâng lên đáng kể theo Nghị quyết 110/2025/UBTVQH15. Cụ thể:
- Đối với bản thân người nộp thuế: Tăng từ 11 triệu đồng/tháng lên 15,5 triệu đồng/tháng (tương đương 186 triệu đồng/năm).
- Đối với mỗi người phụ thuộc: Tăng từ 4,4 triệu đồng/tháng lên 6,2 triệu đồng/tháng.
Lợi ích thực tế: Theo cơ chế mới, nếu một cá nhân không có người phụ thuộc, mức thu nhập lên tới 17 triệu đồng/tháng vẫn chưa phải nộp thuế. Nếu nuôi 2 người phụ thuộc, thu nhập 31 triệu đồng/tháng mới bắt đầu chạm ngưỡng chịu thuế. Điều này giúp người dân có thêm nguồn lực để trang trải cuộc sống và tích lũy cho tương lai.
Có thể bạn quan tâm:
Tư vấn pháp lý về đầu tư trong nước & nước ngoài
Tư vấn pháp lý liên quan đến hoạt động doanh nghiệp và thương mại
Mua bán và sáp nhập Doanh nghiệp
Tư vấn sở hữu trí tuệ
Tư vấn pháp lý về quyền sử dụng đất & bảo vệ môi trường
Tư vấn pháp lý về lao động & việc làm
Tư vấn, tổ chức các hoạt động giáo dục & đào tạo
Tư vấn thủ tục giải thể, xử lý nợ và phá sản doanh nghiệp
Luật Sư Uy Tín Tại Hà Nội | Tư Vấn Pháp Lý 24/7
Luật Sư Hà Nội Uy Tín | Tư Vấn Pháp Lý Chuyên Nghiệp
Luật Sư Uy Tín Tại Hoàn Kiếm – Hà Nội
Luật Sư Uy Tín Tại Ba Đình – Hà Nội | Tư Vấn Pháp Lý Chuyên Nghiệp
Luật Sư Uy Tín Tại Cầu Giấy – Hà Nội
Luật Sư Tư Vấn Miễn Phí- Cánh Cửa Đầu Tiên Tiếp Cận Công Lý
Chi Phí Thuê Luật Sư Bào Chữa Dân Sự
Luật Sư Dân Sự Uy Tín Tại Hà Nội
Top 18 Công Ty Luật, Văn Phòng Luật Sư Uy Tín Tại Hà Nội
Công Ty Luật Uy Tín Tại Hà Nội
Luật sư uy tín tại Hà Nội & Dịch vụ pháp lý toàn diện
Luật đất đai năm 2024 có nhiều điểm mới
Luật sư
Danh sách các Công Ty Luật, Văn Phòng Luật Sư Uy Tín Tại Hà Nội
Luật Sư Uy Tín Tại Hà Nội
Luật đất đai năm 2024
Luật Sư Uy Tín Tại Hà Nội - Giải Pháp Pháp Lý Toàn Diện
Luật sư Hà Nội
2. Rút gọn biểu thuế lũy tiến từ 7 bậc xuống 5 bậc
Để đơn giản hóa quy trình kê khai và giảm sai sót, biểu thuế lũy tiến từng phần đối với thu nhập từ tiền lương, tiền công đã được thiết kế lại, giảm từ 7 bậc xuống còn 5 bậc.
| Bậc thuế | Thu nhập tính thuế/tháng | Thuế suất |
|---|---|---|
| 1 | Đến 10 triệu đồng | 5% |
| 2 | Trên 10 đến 30 triệu đồng | 10% |
| 3 | Trên 30 đến 60 triệu đồng | 20% |
| 4 | Trên 60 đến 100 triệu đồng | 30% |
| 5 | Trên 100 triệu đồng | 35% |
(Nguồn: Luật Thuế TNCN 2025)
Việc nới rộng khoảng cách giữa các bậc thuế giúp nhóm thu nhập trung bình được hưởng lợi trực tiếp khi phần lớn thu nhập sẽ nằm ở các bậc thuế thấp hơn.
3. Tổng hợp 21 khoản thu nhập được miễn thuế từ năm 2026
Luật mới quy định chi tiết 21 nhóm thu nhập không phải chịu thuế, giúp người nộp thuế tối ưu hóa nghĩa vụ tài chính của mình. Dưới đây là các khoản tiêu biểu:
- Bất động sản: Chuyển nhượng, nhận thừa kế, quà tặng giữa các thành viên gia đình ruột thịt (vợ chồng, cha mẹ – con cái, ông bà – cháu, anh chị em ruột).
- Nông nghiệp: Thu nhập của hộ gia đình, cá nhân trực tiếp sản xuất nông – lâm – ngư nghiệp, làm muối chưa qua chế biến hoặc sơ chế thông thường.
- Lợi ích lao động: Tiền lương làm việc ban đêm, làm thêm giờ được trả cao hơn mức lương làm việc ban ngày; tiền lương hưu từ Quỹ bảo hiểm xã hội.
- An sinh xã hội: Học bổng từ ngân sách nhà nước hoặc các tổ chức hỗ trợ khuyến học; tiền bồi thường bảo hiểm, bồi thường tai nạn lao động.
- Lĩnh vực mới: Thu nhập từ chuyển nhượng lần đầu kết quả giảm phát thải khí nhà kính, tín chỉ carbon; thu nhập từ thực hiện nhiệm vụ khoa học, công nghệ và đổi mới sáng tạo.
- Kiều hối: Thu nhập nhận được từ nguồn tiền do người Việt Nam định cư ở nước ngoài gửi về.
4. Thay đổi quan trọng đối với cá nhân kinh doanh và kinh tế số
Luật Thuế TNCN 2025 cũng đưa ra các quy định chặt chẽ hơn nhưng cũng công bằng hơn cho hoạt động kinh doanh:
- Nâng ngưỡng doanh thu miễn thuế: Cá nhân có doanh thu từ 500 triệu đồng/năm trở xuống sẽ không phải nộp thuế TNCN và thuế GTGT (trước đây là 100-200 triệu đồng).
- Thuế đối với vàng miếng: Áp dụng mức thuế suất 0,1% trên giá trị chuyển nhượng từng lần.
- Quản lý kinh tế số: Bổ sung thu nhập từ tài sản số, hoạt động thương mại điện tử, livestream, tiếp thị liên kết vào diện chịu thuế để đảm bảo công bằng với kinh doanh truyền thống.
5. Thời hạn quyết toán thuế năm 2025 (thực hiện năm 2026)
Người nộp thuế cần lưu ý các mốc thời gian quan trọng để tránh rủi ro bị phạt chậm nộp:
- Cá nhân ủy quyền cho tổ chức: Hạn chót là 31/03/2026.
- Cá nhân tự quyết toán trực tiếp: Do trùng ngày nghỉ lễ, thời hạn được kéo dài đến hết ngày 02/05/2026.
Lời khuyên từ chuyên gia: Năm 2026, cơ quan thuế khuyến khích 100% người nộp thuế thực hiện qua eTax Mobile hoặc hệ thống Thuế điện tử. Việc gắn mã số thuế cá nhân với số định danh công dân sẽ giúp quy trình này trở nên minh bạch và nhanh chóng hơn.
Kết luận: Những thay đổi trong Luật Thuế TNCN 2025 mang tính đột phá, vừa đảm bảo nguyên tắc “người thu nhập cao đóng góp nhiều hơn”, vừa thực sự chia sẻ áp lực chi tiêu với đại đa số người lao động. Để bảo đảm quyền lợi, mỗi cá nhân cần chủ động cập nhật và chuẩn bị chứng từ quyết toán ngay từ cuối năm 2025.
Hy vọng bài viết này mang lại cái nhìn toàn diện cho quý độc giả về bức tranh thuế năm 2026!
DongThanhLaw
